Nuestra empresa ha incrementado la plantilla media de trabajadores el último año, a la vez que ha aumentado los fondos propios. A la vista de ello, ¿podríamos aplicarnos una reducción considerable en la cantidad a pagar por el Impuesto sobre Sociedades?
El Impuesto sobre Sociedades ha incorporado novedades relevantes para el ejercicio 2025, especialmente para empresas que han aumentado sus fondos propios, han incrementado plantilla o tienen una cifra de negocio reducida.
Estas medidas pueden afectar directamente al importe final a pagar, por lo que conviene revisar si la sociedad cumple los requisitos para aplicar reducciones o tipos impositivos inferiores.
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¿Qué novedades introduce el Impuesto sobre Sociedades 2025?
El Impuesto sobre Sociedades es un tributo directo que grava las rentas de las personas jurídicas y ha tenido novedades en los últimos años en busca de su adaptación a las directrices marcadas por la OCDE, dirigidas a una mayor justicia fiscal.
¿Puede reducirse la base imponible si aumentan los fondos propios y la plantilla?
Los modelos de declaración del 2025 y la Ley 7/2024 facultan a las empresas para gozar de una reducción en su base imponible de hasta el 30 % del incremento de fondos propios, si a su vez han incrementado su plantilla durante el último año en más de un 10 %.
¿Cuál es el nuevo límite para aplicar esta reducción?
El límite establecido este año para aplicar esta reducción también se ha incrementado, pasando del 10 % sobre la base imponible al 20 %.
En empresas con una cifra de negocio inferior al millón de euros, el límite pasa al 25 %.
Para aplicar este beneficio fiscal, la sociedad debe dotar una reserva indisponible por el importe de la reducción aplicada durante tres ejercicios.
¿Qué tipo impositivo pueden aplicar las empresas que facturan menos de un millón de euros?
Este año, las sociedades con una facturación inferior a un millón de euros pueden llegar a tributar al 21 % para bases imponibles de cero a 50.000 euros.
¿Qué tipo aplican las entidades de reducida dimensión en 2025?
En el 2025, las entidades consideradas de reducida dimensión con un volumen de negocios inferior a 10 millones de euros reducirán su tipo impositivo, pasando del tipo general del 25 % al 24 %.
¿Qué límite afecta a las grandes empresas o grupos consolidados?
Por otra parte, para las grandes empresas o grupos consolidados, debe tenerse en cuenta que la Ley 7/2024 impide que, fruto de la aplicación de la totalidad de deducciones, reduzcan el tipo impositivo por debajo del 15 %.
¿Cómo debe calcularse el Impuesto sobre Sociedades de 2025?
En definitiva, para realizar el cálculo debe considerarse la aplicación de la reducción de la base imponible a la que podría tener derecho la sociedad al dotar la reserva de capitalización, considerando el porcentaje del incremento de plantilla y atendiendo a su cifra de negocio.
En función de estos elementos, procedería aplicar el tipo impositivo correspondiente en una franja entre el 21 % y el 24 %.
¿Quiere saber si su empresa puede pagar menos Impuesto sobre Sociedades?
Si su empresa ha aumentado plantilla, fondos propios o quiere revisar los beneficios fiscales aplicables en 2025, puede consultar su caso con nuestro Abogado especialista en Derecho Fiscal.
