La llegada de la Navidad trae consigo una serie de tradiciones, tanto para empresas como para particulares, entre ellas las cestas de Navidad y los premios de lotería que siempre son motivo de alegría para muchas personas. Sin embargo, es fundamental entender cómo se manejan fiscalmente estos regalos y premios, ya que pueden tener implicaciones en nuestras declaraciones de impuestos. Por eso vamos a intentar aclarar la fiscalidad de ambos temas para que estés bien informado.
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Impuestos en los Premios de Lotería
La lotería es otra tradición muy arraigada en la cultura española, especialmente durante las festividades navideñas. Sin embargo, los premios de lotería también tienen su propia fiscalidad que es importante conocer.
¿Qué impuestos aplican a los premios de la lotería?
En España, los premios de lotería están sujetos a un impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF). Sin embargo, hay un umbral exento de tributación. A partir de 2023, los primeros 40.000 euros de un premio están exentos de impuestos.
Por tanto, los premios cuyo importe íntegro sea superior a 40.000 euros solo tributarán respecto de la parte del mismo que exceda de dicho importe.
La exención se aplica a cada décimo, fracción o cupón de lotería, por lo que si el premio fuera de titularidad compartida, la exención habrá que prorratearla entre todos los cotitulares en función de la cuota correspondiente a cada uno. Es decir, los impuestos se aplican por premio, no por el número de propietarios de dicho premio.
La base de la retención del gravamen especial estará formada por el importe del premio que exceda de la cuantía exenta. El porcentaje de retención o ingreso a cuenta será del 20 por ciento.
Así, por ejemplo, un premio de 100.000 €, tributaría al 20% sobre 60.000 € (100.000 – 40.000), por lo que se practicaría una retención de 12.000 € y se percibirían 88.000 €.
Impuestos de las Cestas de Navidad
Las cestas de Navidad son un regalo habitual en empresas, aunque también entre amigos y familiares. Suelen incluir una variedad de productos, como alimentos, bebidas y dulces, y son una forma de celebrar la temporada navideña. Pero ¿cómo se consideran fiscalmente?
¿Se consideran un ingreso las cestas de navidad?
En general, las cestas de Navidad que recibimos como regalo no se consideran un ingreso a efectos fiscales y no tienen implicación fiscal. Sin embargo, si eres un trabajador las cestas y regalos de Navidad se consideran retribuciones en especie, no exentas, y deben incluirse en la nómina. Además, se deberán ingresar mediante el modelo 111 los correspondientes pagos a cuenta del IRPF y el importe de las cestas y regalos se incluirá en la base de cotización.
Declaración en la renta de las cestas
Si recibes una cesta de Navidad de tu empresa, deberás incluir su valor en tu declaración de la renta. La empresa, por su parte, también debe tener en cuenta este gasto como parte de su contabilidad.
Deducciones y exenciones
En algunos casos, las empresas pueden deducir el coste de las cestas de Navidad como un gasto de representación, siempre que se cumplan ciertos requisitos. si todos los años se entregan cestas y regalos de Navidad, estaremos ante un gasto deducible en el IS. Esto podrá demostrarse con las facturas de gastos similares de años anteriores. Generalmente, el IVA de estos gastos no será deducible, dado que el artículo 96 LIVA establece que no podrán ser objeto de deducción los bienes o servicios destinados a atenciones a clientes, asalariados o terceras personas.
