Como declarar las criptomonedas y Bitcoin en Hacienda

Actualizado: 06/2021 – Ley Antifraude y criptomonedas

¿Qué es una criptomoneda?

Un criptomoneda es dinero virtual, de modo que a diferencia del dinero convencional, este tipo de moneda al ser digital sólo existe en la web, y se encuentra fuera del control y de regulación por parte de los gobiernos.

En todo caso, las criptomonedas nos permiten operar en el mercado realizando transacciones como cualquier otra divisa, siempre y cuando las partes acepten el uso de la misma, en vez de dinero tradicional. Así, hoy en día es posible pagar la compra de un producto con una critpomoneda, siempre y cuando el vendedor admita esta forma de pago.

De este modo, para comprar o vender con criptomonedas, únicamente necesitaremos acceso a Internet y conocer nuestra clave y la de la persona con quien se vaya a realizar la operación, y todo ello es posible gracias a la tecnología de cadena de bloques o blockchain

¿Cuáles son los beneficios de las criptomonedas?

Entre las ventajas que presenta el uso de criptomonedas, podemos destacar las siguientes:

Nos permite efectuar transacciones más rápidas y efectivas que las transacciones con dinero tradicional, ya que los pagos se producen de forma instantánea, son sencillos de hacer y pueden realizarse a cualquier parte del mundo.

Además, las transacciones con monedas virtuales son completamente seguras y gozan de privacidad, lo cual no significa que sean anónimas.

¿Qué riesgos conllevan las criptomonedas?

Los riesgos que presentan las criptomonedas son varios, y este es el motivo por el cual la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV) ha recomendado a los inversores minoristas no comprar bitcoins –que es la criptomoneda más popular.-

Dicho esto, debemos saber que el mercado de divisas digitales carece de regulación alguna, y no están bajo el control de ningún gobierno o banco en particular.

Además, el propietario de critpomonedas no está protegido por el Fondo de Garantía de Depósitos de entidades de crédito, lo que sí ocurre con los depósitos en dinero tradicional hasta el límite de 100.000 euros por cuenta bancaria.

Por otro lado, el mercado de criptomonedas es muy volátil, pues el precio depende únicamente de la ley de la oferta y la demanda, lo que implica que el valor de una criptomoneda puede tener fuertes subidas o caídas de precio.

Al tiempo, existen ya países que han prohibido su uso, como Bangladesh o Bolivia.

Principales criptomonedas

Sin duda, Bitcoin es la critomoneda más popular, sin embargo, desde su aparición han aparecido más de 1.000, siendo las más populares Ethereum, Bitcoin cash, Litecoin, o Ripple entre otras.

¿Cómo se declaran las criptomonedas en hacienda?

Debemos saber que las ganancias o pérdidas que tengamos por la venta de monedas virtuales se deben declarar en el IRPF.

De este modo, el valor a declarar de la ganancia o pérdida patrimonial, vendrá determinado por la diferencia entre el valor de transmisión y de adquisición.

Sin embargo, si una persona realiza la orden de venta de criptomonedas en un año, pero el dinero en su cuenta corriente lo recibe al año siguiente, nos puede surgir la siguiente duda: ¿en qué ejercicio hay que realizar dicha declaración?

Y para dar respuesta a la anterior pregunta, la Dirección General de Tributos se ha pronunciado sobre ello en una consulta vinculante de fecha 22 de marzo de 2018, estableciendo que dicha ganancia o pérdida se imputará al período impositivo en que tenga lugar la alteración patrimonial.

Por lo que ahora nos preguntamos ¿cuándo se considera que se produce esta alteración patrimonial?

Pues bien, la alteración en el patrimonio del contribuyente derivada de un contrato de compraventa se producirá en el momento en que tenga lugar la transmisión mediante la entrega del bien o derecho vendido.

Indicado esto supongamos que una persona realiza una venta de criptomonedas el 15 de diciembre de 2017, y el precio de la venta se ingresa en la cuenta del vendedor en enero del 2018. En base a ello, dicha operación deberá incluirse en la renta presentada del ejercicio 2017.

¿Qué ocurre entonces con las pérdidas por criptomonedas?

Pues bien, éstas se imputarán con los límites de integración y compensación que corresponden a la renta del ahorro, sin que opere ninguna limitación particular para este tipo de bienes.

Modelo 720 para la declaración de criptomonedas

El modelo 720 tienen la obligación de presentarlo aquellos contribuyentes residentes en España que tienen bienes y derechos situados en el extranjero que superen los 50.000,00 € a 31 de diciembre en alguno de los siguientes tipos de bienes:

• Cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero
• Valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidos en el extranjero.
• Bienes inmuebles y derechos sobre Bienes Inmuebles situados en el extranjero.

Anteriormente, los contribuyentes que tuviesen inversiones en criptomonedas no tenían que presentar dicho modelo. Sin embargo, el 25 de mayo de 2021 el Congreso de los Diputados aprobó la Ley de Medidas y Prevención contra el Fraude Fiscal que ya está en el Senado para completar su trámite parlamentario.

Entre las muchas novedades que introduce esta Ley está la obligación de declarar todas las criptomonedas depositadas en exchanges situados en el extranjero siempre que su valor supere los 50.000,00 € a 31 de diciembre. Sin embargo, esta obligación no afectará a las monedas depositadas en monederos físicos (hardware wallets), ya que se entienden que se encuentran en territorio español.

Sin embargo, la Agencia Tributaria establece que la obligación de información dependerá de cómo quede finalmente regulada en la Ley antifraude y una vez aprobada la norma se definirá el primer año en que corresponda incorporar esa información en el modelo 720.